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"一條杠杠"讓稅收執法規范化


點擊:1446次,時間:2015-07-20 16:21:26


國家稅務總局今年出臺了《全國稅收征管規范》,并從5月1日起在全國試行。規范涵蓋全部稅收征管業務11大類612項,包括稅務登記、稅額確認、稅款追征、稅務檢查、違法處置等。試行兩個多月以來,稅收征管規范落地情況怎樣?稅務部門執法,能否做到“一條杠杠”、一個標準?記者近日赴基層進行了調查采訪。

辦稅:服務提速了,會不會“蘿卜快了不洗泥”

“我們感受最明顯、受益最大的,是出口退稅速度加快。最快的一筆退稅款1.65億元,申報后僅兩天錢就到賬了!這對企業來說,可是真金白銀的支持?!焙筆》榛鶩ㄐ趴萍脊靜莆窀弊苧鈑陸檣?,以往辦理出口退稅從申報、審核至收到退稅款大約需要40天,現在縮短到一周內就能收到退稅款。

“征管規范的一大亮點,是依據現有的法律法規,對稅收征管業務全過程進行簡化與優化?!彼拔褡芫終鞴蕓萍妓舅境と穩俜⒔檣?,以出口退稅為例,征管規范將散見于600多份文件中的相關規定,進行統一歸類并優化業務流程。對符合規定的出口退稅,必須在20個工作日內完成審核、審批。如果是信用好的一類企業,這一時限將縮短至兩天。

社會上也有一種擔心:征管流程簡化、服務提速,肯定會受到企業歡迎;但稅務部門會不會出現“蘿卜快了不洗泥”,因把關不嚴造成國家稅收流失?

對此,武漢市國稅局局長梅昌新解釋說,服務提速并不是該審的不審了,而是把大量的審核查驗工作放到了后臺和事后,必要的程序一點都不能省。征管規范對出口退稅實施分類管理:對納稅信用好的企業實行先退后審;對納稅信用差的企業強化管理,從嚴審核,排除疑點后方可退稅。武漢市出口退稅企業共有3500多戶,評定為一類企業的是41戶?!?1戶企業數量雖少,卻占了全市出口退稅總額的七成以上,把握住這些關鍵的‘少數’,整個出口退稅的質量和速度就有保證?!?/div>

嚴密的審核機制,不僅僅體現在出口退稅上。為了防止懶政惰政和權力尋租,湖北省國稅局共簡化優化業務事項101項,下放辦理權限35項。面向社會全面公開審批項目,并建立了省市三級集中審批機制,審批時限由原來的平均20個工作日降到7個工作日。同時,依據征管規范,全省對423項重點涉稅業務事項梳理出1169個風險點,對高風險崗位進行強制分崗,增強崗位制約和監督。

“稅收征管涉及面廣權力大,如果沒有統一的界定和標準,在實際操作中就可能發生偏差,有可能加重納稅人的負擔,或者拿國家利益做了順水人情。對征管業務實行標準化管理,有助于我國稅收征管向現代集約化方式轉變?!鄙蝦2憑笱Ч艙哂脛衛硌芯吭涸撼ずū硎?。

定稅:怎樣杜絕厚此薄彼,做到“一碗水端平”

對很多個體戶來說,雖然買賣做得不小,但往往自己既是老板又是伙計,整天忙著進貨賣貨,根本顧不上記賬,也請不起專門的財務人員。如何對這類個體經營戶公平定稅,一直是社會關注的焦點,也是困擾稅務機關的一道難題。

《稅收征管規范》在稅額確定上,規范了經營因素法和成本費用法,并通過全國統一的個體定額核定管理系統,根據不同行業、企業經營規模和經營區域開展定稅核定與調整,確保定稅公平合理。

“我們這里定稅,稅管員說了不算;誰家定了多少稅,全都要掛到墻上公示出來,是高是低一目了然?!蔽浜菏瀉檣角位吹繾泳客醴崍廝?,現在國家對小微企業的稅收優惠特別多,有些優惠跟稅收起征點有很大關系。起征點定得高一點或低一點,一年繳稅就會相差上萬元。根據營業面積、經營地段等要素實行電腦定稅,比較科學,也很公平,消除了大家對“關系稅”和“人情稅”的擔心。

目前,湖北省“電子定稅”已全面推開,定稅結果全面公開。截至5月底,武漢市國稅局共征管個體工商戶17.67萬戶,其中實行定期定額征收的16.18萬戶,全部實現了由電腦定稅和“陽光公示”。

查稅:如何縮小自由裁量權,統一執法標尺

一直以來,稅務機關的檢查多、下戶多、打擾多?!安欏鋇枚噯悶笠低誹?,“?!鋇枚嘣蚋釔笠敵奶?。稅收征管法規定,對納稅人逃避納稅行為的處罰,可處50%以上5倍以下的???。處罰有如此大的“彈性”空間,應如何約束稅收執法的隨意與“任性”,更好地體現公平公正?

“這些問題和現象的存在,與稅收執法中自由裁量權的大小有直接關系?!焙筆」熬志殖ふ毆硎?,湖北省稅務機關與省法制辦聯手,修訂完善了《稅務行政處罰裁量權實施辦法》和裁量基準,將常見的稅務行政處罰事項劃分為7大類62個小項,逐項劃分違法情節和違法程度,在法律法規規定的幅度內,確定處?;?。

比如,對納稅人逃避納稅行為的處罰,根據違法行為主客觀因素和納稅人承受能力將此類處罰細化為:對逃避繳納稅款占應納稅總額在10%以下的,處50%以上至1倍以下???;占應納稅總額在10%以上、30%以下的,最高??畈懷?倍;占應納稅總額超過30%的,最高??羈芍練曬娑ǖ納舷?。

“細化的結果,稅收執法的自由裁量權明顯縮小,有利于合理確定處罰金額?!閉毆硎?,下一步,將對全省稅收執法的典型案例進行搜集整理,為基層稅收執法提供參考“模板”,對事實、性質、情節及社會危害程度等因素大致相同的稅收違法行為,給予基本相同的處理,使執法尺度更加統一規范。

對于“多頭執法”“重復檢查”問題,湖北省國稅局依托信息化手段,該合并的合并、該整合的整合。稅務人員不能隨意下戶、因私下戶,更不能以查稅為名吃拿卡要。選案查案,通過電腦數據對比分析自動生成案源,減少人工選案的隨意性,稽查選案準確率提高到97.3%以上。特別是數字稽查從企業提取數據后,絕大多數時間是做案頭分析而不在企業查賬,對企業的打擾明顯減少。

在采訪中一些企業反映,稅收征管中出現的一些新問題亟待解決?!?—5月份,公司網絡銷售累計開具普通發票1300多萬份,這些發票加起來重量達7.5噸!而開出電子發票只占5%,希望電子發票盡早全面推開?!蔽浜壕┒星弊芫硨偽粲?。

“征管規范形成了稅收征管業務的基本體系架構,但一些深層次的矛盾和問題,比如發票管理如何適應電子商務需求,稅收征管模式如何適應企業跨區域經營等,還需要通過進一步深化改革來解決?!焙ㄈ銜?。
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